预测与决策分析课程论文

《转》 成本管理是企业生产经营过程中各项成本核算、成本分析、成本决策和成本控制等一系列科学管理行为的总称。成本管理一般包括成本预测、成本决策、成本计划、成本核算、成本控制、成本分析、成本考核等职能。是企业管理的一个重要组成部分，它要求系统而全面、科学和合理，它对于促进增产节支、加强经济核算，改进企业管理，提高企业整体成本管理水平具有重大意义。　　一、成本管理的作用　　1、通过成本管理可以降低产品成本。　　2、通过成本管理可以提高企业的经营管理水平。战略成本、作业成本、精益成本管理、价值工程分析、价值链成本的运用，与成本相关事项的高度关注、细化，必然会使企业的整个经营管理水平上台阶。　　3、通过成本管理可以提高企业的经济效益。　　4、通过成本管理可以提高企业的竞争能力-低成本策略。　　5、通过成本管理可以提高员工的成本意识－全员参与，对全员考核。　　二、成本管理的原则　　1、集中统一与分散管理相结合的原则。企业的成本管理工作是由各个部门和有关人员共同完成的，各个部门各负其责，在完成各自任务的同时，相互协调也是一个重要的问题。在协调各部门成本管理工作中，应本着集中统一与分散管理相结合的原则。永高公司的“集中统一”是指成本管理工作应在总经理和常务副总经理的领导下，由财务部门负责统一管理、统一协调和统一核算：“分散管理”是指由各个厂、分子公司、各生产部门及职能部门根据其自身的分工，对应负责的成本进行管理和控制。　　2、技术与经济相结合的原则。在产品成本形成过程中，技术因素占有很重要的地位（配方、模具、工艺、自动化程度等）。要搞好成本管理工作，必须贯彻技术与经济相结合的原则。其实，成本管理工作不能仅仅看成是一项会计工作，它涉及企业的各个部门和全体员工。因此，成本管理工作不只是财务部的事，与公司的各个部门都有密切的联系。所以，我们必须要克服搞技术的不问成本、搞成本管理的不参与技术决策的倾向。成本管理的主要任务就是降低成本，而降低成本涉及产品设计、工艺改革、设备改良、材料选用等方面的问题。所以，技术人员、生产人员、设备人员、采购人员都应懂成本、关心成本；成本管理人员则应了解生产工艺过程，细化核算、准确核算、及时核算。　　3、专业管理与基础管理相结合的原则。成本管理虽然是一项专业性很强的工作，但其所依赖的基础却是我们基础管理的水平，比如管理流程的顺畅与否，交接班记录的准确与否，计量管理的好与差，基础统计的水平等都会直接影响到我们的成本管理；当然，如果基础管理都搞好了，但没有专业成本管理的归集、汇总和类比分析，那么基础管理的功效也就半途而废了。因此，要做好成本管理工作，就必须走专业管理与基础管理相结合的路。　　4、成本最低化原则。成本管理的主要任务是在一定的条件下，分析影响各种降低成本的因素，制订可能实现的最低成本目标，通过有效的控制和管理，使实际执行结果达到最低目标成本的要求。在实行最低化成本原则时，首先应注意全面研究降低成本的可能性。在实际工作中，影响成本高低的因素很多，成本管理的目的是要研究各种降低成本的潜力，使可能变为现实。　　5、全面成本管理原则。在成本管理的实践中，有许多企业陷入了一个误区，表现于强调某一个方面或某一个部门，其实成本管理是一个系统工程，任何一个环节没有做好，都会影响到成本管理的整体效果。所以我们在后面要强调各级组织在成本管理中的职责，要强调每一个人首先要做好自己的本职工作，时要重视的是各个环节的协同性。因此，全面成本管理原则讲的是全员、全面、全过程。　　三、成本管理各环节的工作要点　　1、成本预测。成本预测属于经济预测的一种，它是在科学的理论指导下，认真分析和研究企业内部和外在条件变化的基础上，根据成本特性和大量的经济信息资料，分析影响成本的各种因素及其重要性程度，运用一定的预测方法，对企业未来成本水平及其变动趋势作出的科学推测，从而确定未来一定时期的可能成本水平和目标成本。成本预测的目的在于寻找降低产品成本的途径，挖掘降低成本的潜力，并为作出成本决策、编制成本计划、进行成本控制提供科学的依据　　2、成本决策。成本决策指在成本预测的基础上，结合有关资料，采用定性与定量的方法，选择最优成本方案的过程。成本决策贯穿于企业生产经营的全过程，其目的在于对每一个环节、每一个过程都选择最优的方案，从而达到整体最优效果。需要各部门共同参与，树立成本意识！　　3、成本计划。成本计划是指在成本决策的基础上，根据计划期的生产任务、降低成本的要求及有关资料，通过一定的程序，运用一定的方法，以货币计量形式表现计划期产品的生产耗费和各种产品成本水平，并作为控制与考核成本的重要依据。成本计划的目的在于为降低产品成本提出明确的奋斗目标，提高企业领导和职工降低成本的自觉性，严格控制生产费用，挖掘降低成本的潜力，保证企业成本降低任务的完成，提高企业的经济效益。09年实施的全面预算管理就是成本计划的细化。　　4、成本控制。成本控制是指根据预定的目标，在产品成本形成过程中，通过对成本发生和形成过程的监督，及时发行并纠正发生的偏差，采取措施，使生产经营过程发生的各种消耗和费用指出限制在成本计划和费用预算标准的范围内，以保证产品成本降低目标的实现。成本控制一般按成本费用发生的时间先后划分为事前控制、事中控制、事后控制三个阶段。成本控制的目的在于通过成本控制使企业产品成本按照事先测算确定的成本水平进行，防止与克服生产过程中损失和浪费现象的发生，使企业人力、物力、财力得到合理利用，以达到减少各项消耗、降低产品成本、提高经济效益的目标。09年的预算控制将是有效手段。　　5、成本核算。成本核算是指根据企业确定的成本计算对象，采用适当的成本计算方法，按照规定的成本项目，严格划分各种费用的界限，并将应计入产品成本的生产费用通过一系列的归集和分配方法，从而计算出各成本对象的总成本和单位成本。成本核算既是对生产经营过程中的实际耗费情况进行归集、分配及其对象化的过程，也是对各种劳动耗费进行信息反馈和控制的过程。　　成本核算的目的在于通过将实际成本核算资料与计划成本、目标成本的比较，了解成本计划的完成情况，同时为编制下期成本计划、进行成本预测和决策提供资料，并为制订成本价格提供依据。我们的成本核算方法要一厂一法，外贸必须采用订单法，以订单为成本归集与核算对象。　　6、成本分析。成本分析是根据成本核算所提供的资料及其他有关的资料，对实际成本的水平、构成情况，采用一定的技术经济分析方法计算其完成情况、差异额，分析产生差异的原因的过程。通过成本分析，可以总结成本管理工作中的成绩，找出存在的问题，提出解决问题的办法，掌握成本变动的规律，提出改进的措施。①材料消耗数量分析，实际与核定的定额；②材料单位成本价格变动分析；③top10制造费用和期间费用分析。Top10主要类别产品进行分析，先单位成本分析，再总量分析。　　7、成本考核。成本考核是指定期对成本计划及其有关指标完成情况进行的考查和评价。成本考核一般以部门、班组或个人作为责任对象，按其可控成本条件，以责任的归属来考查其成本指标的完成情况，评价其工作业绩和决定其奖惩。主要考核成品率、废品率和单位成本费用率（分综合费用和单项费用）。　　8、成本改进。成本改进是一种意识，它强调的是持续改进，通过成本改进，要实现成本结构的优化，通过成本改进，要促进工艺技术的改革，通过成本改进，要提高全员的工作效率，从而来达到降低成本的目的。　　四、成本管理的基本要求　　1、规范化－统一的核算指南，符合会计核算的特性，不能混乱；　　2、标准化－统一的尺度，有可比性；　　3、统一化－所有核算单位的制度、流程、方法、标准必须统一，不得各自为政；　　4、程序化－严格的程序和会计方法。　　五、成本管理的基础工作　　1、标准化工作-建立标准成本、标准程序方法、物料统一编码等；　　2、定额工作－消耗定额、费用定额、定率；　　3、计量工作－所有物料、费用的消耗均置于准确计量之下；　　4、信息工作－准确、全面、及时、集成、有效；　　5、规章制度：成本管理制度、成本核算制度、成本费用的责任制度、成本费用的考核制度、成本管理的分析评价制度、成本改进的提案奖励制度　　六、企业内部各级组织在成本管理中的职责、权利和义务　　1、财务管理部的职责、权利和义务：①负责成本管理总要求的提出、明确和宣贯；②负责成本管理体系的建立、维护和改进；③负责成本管理原则的提出、成本管理制度的建立、健全和监督执行；④负责成本决策的相关事宜⑤负责成本预算、标准定额的最终审定；⑧负责对分子公司、厂的成本考核；　　2、总稽核的职责、权利和义务：①负责成本管理原则的落实的检查；②与管理部共同负责成本管理制度的建立、健全和监督执行；③负责对各级组织成本管理的符合性、有效性、真实性进行审计；④与财务管理部共同负责成本预算、标准定额的最终审定；⑤与财务管理部一起负责对公司的成本考核；　　3、会计核算部的职责、权利和义务：①负责成本核算方法的统一制订、报批、培训、执行和检查落实；②负责成本费用的归集、入账并按不同管理需求及时编制相应报表；③负责成本预测的历史数据的提供和分类；④负责实际成本与预算成本之间的差异分析并出具分析报告；⑤负责成本决策中量本利分析的测算和分析工作；⑥负责成本管理规范化、标准化、统一化、程序化等基本要求的有效达成；⑦负责各级各类核算人员的业务知识的培训、检查和提请考核；⑧负责标准定额制订依据中历史数据的提供和筛选；⑨负责成本信息的收集、归总并撰写相应的报告；⑩负责成本控制全过程参与并严格按公司制度把好各种票据的审核关；⑾负责日常的询价监督（明年增加的职责）工作；⑿负责各种计量方法、计量口径的界定和统一；　　⒀负责成本核算电算化（金蝶KS）的推进并确保其准确有效；⒁负责各种成本台账的建立、健全；⒂负责各个仓库、工序存货的监督盘点和不定期抽盘。⒃负责各级各类核算人员的选拔、培训和任用、撤换的建议；⒄负责各级各类核算人员职责的明确。　　4、驻厂财务科的职责、权利和义务：①负责严格执行总公司制订的相关制度和财务部制订的统一的核算方法；②负责对所在生产部的成本费用的归集、入账并按不同管理需求及时编制相应报表；③负责所在生产部成本预测的历史数据的提供和分类；④负责所在生产部实际成本与预算成本之间的差异分析并出具分析报告；⑤负责所在生产部成本决策中量本利分析的测算和分析工作；⑥负责所在生产部成本管理规范化、标准化、统一化、程序化等基本要求的有效达成；⑦负责所在生产部核算人员的业务知识的培训、检查和提请考核；⑧负责所在生产部标准定额制订依据中历史数据的提供和筛选；⑨负责所在生产部成本信息的收集、归总并撰写相应的报告；⑩负责所在生产部各种票据的审核；⑾负责所在生产部统一计量方法、计量口径的落实；⑿负责所在生产部成本核算电算化的推进并确保其准确有效；⒀负责所在生产部各种成本台账的建立、健全；⒁负责所在生产部各个仓库、工序存货的监督盘点和不定期抽盘。　　5、生产部的职责、权利和义务：①负责公司相关制度的严格执行；②负责所辖范围内成本的全过程控制；③负责所辖范围内全员成本意识的培养和确立；④负责所辖范围内成本结构的调整和改进；⑤负责所辖范围内成本控制目标的有效达成；⑥负责所辖范围内成本考核的跟进和落实；⑦负责所辖范围内成本决策的报批和执行；⑧负责所辖范围内成本预算的报批和执行；⑨负责所辖范围内成本竞争优势的确立；⑩负责对应竞争对手成本信息的收集、归总和分析；⑾负责成本管理基础工作的落实和基础数据的完善、有效、真实、系统、完整和及时提供。

统计学（statistics）是应用数学的一个分支，主要通过利用概率论建立数学模型，收集所观察系统的数据，进行量化分析、总结，做出推断和预测，为相关决策提供依据和参考。它被广泛的应用在各门学科之上，从物理和社会科学到人文科学，甚至被用来工商业及政府的情报决策之上。随着数字化的进程不断加快，人们越来越多地希望能够从大量的数据中总结出一些经验规律从来为后面的决策提供一些依据。统计学专业不是仅仅像其表面的文字表示，只是统计数字，而是包含了调查、收集、分析、预测等。应用的范围十分广泛。主干课程数学分析、几何代数、数学实验，常微分方程，复变函数，实变与泛函、概率论、数理统计，抽样调查，随机过程，多元统计，计算机应用基础，程序设计语言，数据分析及统计软件、回归分析，可靠性数学，实验设计与质量控制，计量经济学，经济预测与决策，金融数学，证券投资的统计分析，数值分析，数据结构与算法，数据库管理系统，计算机网络系统，系统分析与软件设计。就业方向统计学专业毕业生的主要就业流向有三大部分：政府部门（统计局等），银行、保险公司、证券公司等金融部门，市场调查公司、咨询公司、各公司的市场研究部门，工业企业的质量检测部门等企业事业单位。

如何生成许多类别的Excel模型，分析，预测和报告，第2部分，共3部分正如我在前几部分中解释的那样，Excel用户经常需要将多个数据实例应用于一个模型或预测，列出结果，然后对其进行分析或汇总。我称这个过程为“产卵”。在这篇文章中，我将为您生成生成过程所需的每个工作表的简单布局。我的下一篇文章将显示宏使整个过程正常进行。单击该按钮可下载本系列中讨论的工作表和宏的免费副本。此示例预测了四个销售区域中每个区域的未来三个月的性能。我不建议您使用我将向您展示的思维简单的预测技术。我必须使用某种计算方法来说明生成技术，这是我想到的第一个简单方法。数据表下图显示了数据工作表包含的Excel数据库。我们将使用月度数据来生成思路简单的预测。区域列包含每个区域的名称。“办公室”和“雇员”（雇员）列表示模型在分析每个区域时可能需要的属性或值。当然，您可以在数据库中包括任意数量的这样的列。此图使用五个范围名称：日期数据区域办公室Emps=数据！$ D $ 2：$ J $ 2=数据！$ D $ 3：$ J $ 8=数据！$ A $ 3：$ A $ 8=数据！$ B $ 3：$ B $ 8=数据！$ C $ 3：$ C $ 8请注意，所有范围名称均以灰色边框单元格开头和结尾。因此，您始终可以通过在带有灰色边框的行或列之间插入行或列来添加更多数据。控制表这是控制表的全部内容。Spawn按钮将运行宏。我将在下一篇文章中讨论。RowNum设置指定要分析的Model工作表的当前数据行（来自Data工作表）。由于行1始终是第一灰色行，因此行号2表示实际数据的第一行，并且由于数据表中有四行数据，因此行号5表示实际数据的最后一行。NumRows单元格返回数据的行数，包括灰色边框行。该单元格中的公式为：B8：= ROWS（数据）此图中的“捕获”单元格包含值TRUE。如果要有选择地生成，请输入要生成结果时返回TRUE的公式，否则返回FALSE。例如，如果只想在所有结果均为正数时捕获结果，则单元格B9中的公式可能是这样的：B9：= MAX（结果）> 0（结果范围名称在“模型”工作表中定义。）同样，“打印”单元可以帮助您有选择地进行打印。如果只想在特定条件下打印模型，请在单元格B10中编写一个公式，当条件存在时返回TRUE，否则返回FALSE。如果根本不想打印，只需输入FALSE，如图所示。不要忽视这种能力；它非常强大。过去，捕获和打印单元使我的产卵过程能够发现数据中的复杂错误，查找具有异常高或低增长率的产品，仅针对具有异常特征的部门打印报告等等。也就是说，由于您拥有一整个工作簿，可用于分析来自任何数量的Excel数据库的数据，因此Capture和Print单元使您可以将类固醇异常报告。模型表模型工作表是您专业培训和经验发挥作用的地方。该模型可以是复杂的预测，详细的分析，复杂的异常报告等。但是，在这里，我使用的是简单的预测：第1-3行包含显示的值。这是第4行中使用的关键公式：A4：= INDEX（区域，行数值）B4：= INDEX（数据，行数值，B $ 2）根据需要将单元格B4复制到右侧。当然，请注意，如果将“控制”表中的RowNum值更改为3，则该模型将从数据库中返回West区域的数据。这是产卵过程的关键。我们的模型使用RowNum值指定的数据集。在第6-8行中，单元格A9也包含此简单模型中的值。这是第9行的主要公式：B9：= INDEX（Regions，RowNum）C9：= INDEX（Offices，RowNum）D9：= TREND（$ B $ 4：$ F $ 4，$ B $ 2：$ F $ 2，D $ 7）如您所见，这种头脑简单的预测只是将最新趋势延伸到未来。我敢肯定，您自己的预测或分析将更加复杂。但是对于此示例，请根据需要在右侧复制单元格D9。另请注意，预测中未使用单元格B9和C9的值。但是它们包含我们决定要包含在“结果”表中的数据。最后，在此表中，我将名称“结果”定义如下：结果=模型！$ B $ 9：$ F $ 9宏会将这些结果复制到我们的结果表中。结果表这是结果表的全部内容，在运行宏之前，我将在下一篇文章中为您提供该宏。这里没有公式，只有值。宏运行后，这是同一张纸。如您所见，表格现在包含每个日期值下方的每月预测。它还包含我们决定在“结果”表中包括的其他数据。这篇文章的本次篇章将解释我用来在此最终图中填充表格的宏。

网省级大电网负荷变化有较强的统计规律性，预测结果较准确。而地区级电网的统计规律不甚明显，不能稳定地负荷预测。 任何一种算法都不能保证在所有情况下精度很高，要想提高负荷预测的精度，我们还需要做大量的工作。 /html/dianli