康得新财务造假的原因论文

2020年9月28日，关于康得新公司和相关人员的处罚出来了，这些人员也收到了证监会的处罚决定，有些人认为，康得新公司股票可能会被强制退市。这次的处罚是在听取当事人的申辩之后，对事件又再一次进行了调查，经过核实后，证监会将之前认定的虚增利润总额从21亿元下调至3亿元。这次对于虚增利润总额的下调，也标志着此次调查是公正客观的，是用证据来说话的，也构建了更加严密的证据链。9月28日晚，*ST康得公告，公司及相关当事人收到证监会《行政处罚决定书》及《市场禁入决定书》，公司股票可能被实施强制退市。经中国证监会查明，*ST康得存在三大违法事实：一、2015年至2018年年度报告存在虚假记载；二、未及时披露及未在年度报告中披露为控股股东提供关联担保的情况；三、未在年度报告中如实披露募集资金使用情况。其中，2015年1月至2018年12月，*ST康得通过虚构销售业务、虚构采购、生产、研发、产品运输费用等方式，虚增营业收入、营业成本、研发费用和销售费用，导致2015年至 2018年年报虚增利润总额分别为 43亿元、43亿元、08亿元、36亿元，分别占各年度报告披露利润总额22%、85%、19%、29%。也就是说，康得新2015年-2018年虚增利润总额115亿元，同时披露的银行存款余额存在虚假记载。中国证监会决定对康得新、公司实际控制人钟玉等人进行罚款等行政处罚，同时对钟玉、王瑜（时任康得新财务总监、董事）采取终身证券市场禁入措施，对徐曙（时任康得新总经理、董事）、张丽雄（时任康得新财务中心副总经理）分别采取10年证券市场禁入措施。加上肖鹏、隋国军、苏中锋、单润泽、刘劲松、杜文静、邵明圆和张艳红，一共12人被处理。最终处罚结论与今年6月二次下发的事先告知书基本一致，只是张丽雄出现较大变动。由于“在本案补充调查阶段积极配合调查人员查清全部造假资金流转及循环”，张丽雄的证券市场禁入年限由“终身”减为“10年”，罚款也由30万元降低至15万元。值得注意的是，在《行政处罚决定书》中，证监会首次披露了部分听证内容，其中，钟玉表示愿意承担全部责任，徐曙则申辩称“对案涉财务造假事项不知情也没参与”。这次对虚增利润总额的下调，并没有改变证监会对康得新和主要违法人员的处罚，分别进行了罚款和终身不能进入证券市场的处罚，对于是否会对该公司采取重大违法强制退市的措施，深交所表示会根据最终的审核意见再来做决定。2015年至2018年康得新就通过对销售业绩的增加来虚增营业收入，还虚构了产品生产过程中所产生的费用，以此来虚增产品的成本、研发费、销售费用。除此之外，康得新还在年度报告中进行虚假记载和遗漏。此次，对于康得新的行政处罚也表明了证监会对于这种行为的零容忍，和对财务造假严厉打击的决心。值得一提的是，康得新除了面对行政处罚之外，还有民事赔偿、刑事追责等各个方面的处罚，可谓是环环相扣、不留一点余地给康得新，这次是势必要让康得新在财务造假上面付出沉重的代价。从康得新的事件中可以看出，无论是市场规则还是法律法规，对待财务造假，特别是这种手段极其恶劣的财务造假行为是零容忍的，针对资本市场的违法违规行为，相关部门已经形成了一个追责网，这个追责网让那些违法的人逃无可逃。

2020年9月28日，关于康得新公司和相关人员的处罚出来了，这些人员也收到了证监会的处罚决定，有些人认为，康得新公司股票可能会被强制退市。这次的处罚是在听取当事人的申辩之后，对事件又再一次进行了调查，经过核实后，证监会将之前认定的虚增利润总额从21亿元下调至3亿元。这次对于虚增利润总额的下调，也标志着此次调查是公正客观的，是用证据来说话的，也构建了更加严密的证据链。9月28日晚，*ST康得公告，公司及相关当事人收到证监会《行政处罚决定书》及《市场禁入决定书》，公司股票可能被实施强制退市。经中国证监会查明，*ST康得存在三大违法事实：一、2015年至2018年年度报告存在虚假记载；二、未及时披露及未在年度报告中披露为控股股东提供关联担保的情况；三、未在年度报告中如实披露募集资金使用情况。其中，2015年1月至2018年12月，*ST康得通过虚构销售业务、虚构采购、生产、研发、产品运输费用等方式，虚增营业收入、营业成本、研发费用和销售费用，导致2015年至 2018年年报虚增利润总额分别为 43亿元、43亿元、08亿元、36亿元，分别占各年度报告披露利润总额22%、85%、19%、29%。也就是说，康得新2015年-2018年虚增利润总额115亿元，同时披露的银行存款余额存在虚假记载。中国证监会决定对康得新、公司实际控制人钟玉等人进行罚款等行政处罚，同时对钟玉、王瑜（时任康得新财务总监、董事）采取终身证券市场禁入措施，对徐曙（时任康得新总经理、董事）、张丽雄（时任康得新财务中心副总经理）分别采取10年证券市场禁入措施。加上肖鹏、隋国军、苏中锋、单润泽、刘劲松、杜文静、邵明圆和张艳红，一共12人被处理。最终处罚结论与今年6月二次下发的事先告知书基本一致，只是张丽雄出现较大变动。由于“在本案补充调查阶段积极配合调查人员查清全部造假资金流转及循环”，张丽雄的证券市场禁入年限由“终身”减为“10年”，罚款也由30万元降低至15万元。值得注意的是，在《行政处罚决定书》中，证监会首次披露了部分听证内容，其中，钟玉表示愿意承担全部责任，徐曙则申辩称“对案涉财务造假事项不知情也没参与”。这次对虚增利润总额的下调，并没有改变证监会对康得新和主要违法人员的处罚，分别进行了罚款和终身不能进入证券市场的处罚，对于是否会对该公司采取重大违法强制退市的措施，深交所表示会根据最终的审核意见再来做决定。2015年至2018年康得新就通过对销售业绩的增加来虚增营业收入，还虚构了产品生产过程中所产生的费用，以此来虚增产品的成本、研发费、销售费用。除此之外，康得新还在年度报告中进行虚假记载和遗漏。此次，对于康得新的行政处罚也表明了证监会对于这种行为的零容忍，和对财务造假严厉打击的决心。值得一提的是，康得新除了面对行政处罚之外，还有民事赔偿、刑事追责等各个方面的处罚，可谓是环环相扣、不留一点余地给康得新，这次是势必要让康得新在财务造假上面付出沉重的代价。从康得新的事件中可以看出，无论是市场规则还是法律法规，对待财务造假，特别是这种手段极其恶劣的财务造假行为是零容忍的，针对资本市场的违法违规行为，相关部门已经形成了一个追责网，这个追责网让那些违法的人逃无可逃。

整改并罚款60万，主要领导都被罚款和警告了，企业和领导基本都是受到最重的处罚。

证券法规落伍了，得改。大股东正是依仗着不合里的规定和过时的处罚方式而作恶。比如：90万的行政顶格处罚相对于几十几百亿的非法获利。简直就连毛毛雨都不算。大股东质押股权了依然享有无质押的投票权。如果行政处罚为非法获利金额的5倍处罚，股权质押后，股东大会投票权相应的折算其投票权百分比，这样下去谁还敢胡作非为？