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你的肯定命中，这个不需要担心，好好找工作吧
主任委员：关 柯 教授 哈尔滨工业大学建设经济管理研究所名誉所长副主任委员:吴 涛 教授级高级工程师 中国建筑业协会秘书长王要武 教授 哈尔滨工业大学管理学院党委书记兼副院长刘锦章 高级工程师 中国建筑工程总公司副总经理丁烈云 教授华中师范大学党委书记任 宏 教授 重庆大学建设管理与房地产学院院长委员（按姓氏笔画为序）:丁传波 高级工程师 北京建工集团有限责任公司副总经理王 瑾 教授级高级工程师 中国建筑一局（集团）有限公司副总经理王孟均 教授 中南大学工程管理研究所所长王建廷 教授 天津城建学院副院长王家远 教授 深圳大学土木工程学院党委书记兼副院长王雪青 教授 天津大学工程管理系主任方东平 教授 清华大学建设管理系主任白 勇 副教授 美国堪萨斯大学土木环境与建筑工程系申立银 教授 香港理工大学建筑与房地产学系乐 云 教授 同济大学建设管理与房地产系主任孙 明 教授 英国西英格兰大学物业建设研究中心主任成 虎 教授 东南大学项目管理研究所所长刘伊生 教授 北京交通大学工程管理系主任刘洪玉 教授 清华大学土木水利学院副院长朱益民 助理教授 美国佛罗里达国际大学施工管理系沈岐平 教授 香港理工大学建设与地政学院副院长李启明 教授 东南大学建设与房地产系主任李世蓉 教授 重庆大学建设管理与房地产学院李朝旭 研究员 中国建筑科学研究院党委书记兼副院长李忠富 教授 哈尔滨工业大学营造与房地产系主任吴建军 高级工程师 武汉建工股份有限公司董事长陈建国 教授 同济大学工程管理研究所所长陆建忠 高级会计师 中交第一公路工程局有限公司副总经理兼总经济师张 厚 教授级高级工程师 黑龙江省建工集团公司董事长张利宁 教授级高级工程师 哈尔滨建工集团有限责任公司总经理张兴野 研究员 国家住房和城乡建设部干部学院院长张智慧 教授 清华大学工程管理研究所所长杨 钧 教授 澳大利亚昆士兰科技大学建筑环境与工程学院庞永师 教授 广州大学商学院副院长罗福周 教授 西安建筑科技大学管理学院院长武永祥 教授 哈尔滨工业大学管理学院副院长曾赛星 教授 上海交通大学管理工程系主任
可以你说的是破格每个学校不一样具体要问你们的领导你这条件迟早是教授放心附件：破格评聘教授、副教授的业绩条件：⒈理、工、管、人文、财经、外语类专业破格条件：⑴破格评聘教授人员须符合的条件：①符合《西安交通大学评聘教师职务的基本任职条件（试行）》文件中规定的“教授任职条件”；②还应符合下列条件之一：A：任现职以来，以第一作者发表的论文被收入SCI和EI的数量在5篇以 上（含5篇，一文同时被收入SCI和EI的以一篇计）。属于管理、人文社科、外语、经济、会计、数学学科的教师需要在本学科一流刊物上发表同样篇数的论文，参考刊物目录如下。 管理类：系统工程理论与实践（系统工程学会主办）数量经济技术经济研究（中国社会科学院主办） 管理工程学报（全国管理工程教学指导委员会主办）管理科学学报（自然科学基金委管理科学部主办）会计类：会计研究（中国会计学会主办）数量经济技术经济研究（中国社会科学院主办）中国工业经济研究（中国社会科学院主办）经济类：财贸经济（中国社会科学院主办）中国工业经济（中国社会科学院主办）经济研究（中国社会科学院主办）数量经济技术经济研究（中国社会科学院主办） 人文社科类：新华文摘（新华文摘社主办） 中国人民大学报刊复印资料（中国人民大学主办）外语类：外国语（上海外国语大学主办） 外语教学与研究（北京外国语大学主办）中国翻译（中国外文局编译研究、中国翻译工作者协会主办）数学类：中国科学（中国科学出版社主办） 数学年刊（上海科学技术文献出版社主办） 数学学报（中国科学出版社主办） B：任现职以来获国家级四大奖（自然科学奖、发明奖、科技进步奖、教学成果奖）一项（一等奖前七名，二等奖前五名，三等奖前三名，自然科学奖的等级按向上提一等对待）；或省部级一等奖一项（前二名）、省部级二等奖一项（第一名）。 C：任现职以来正式出版学术专著一本（要求其中30%以上内容为著者本人成果或发表在核心期刊的内容）或承担国家教育部、省教育厅或有关部委下达的教材编写任务，该教材已正式出版，本人承担15万字以上的编写任务。 D：任现职以来承担国家项目（国家自然科学基金项目、“863”计划项目、国家科技攻关项目、“973”计划项目、攀登计划项目、国家社科基金（规划）项目、国家软科学计划项目、国防预研和型号配套项目、国家级教改牵头项目、基础课教学基地、国家CAI课题项目、国家CAI试题库项目等）一项（主持人）；或省部级项目（省部级基金项目、省部攻关项目、省部计划项目、省部级CAI课题项目等）二项（至少主持一项，主要参加（第二名）一项）；横向课题某一年内累计到款100万元（硬件费按1/10计算）（主持人）或累计到款300万元（硬件费按1/10计算）（主持人）。⑵破格评聘副教授人员须符合的条件：①符合《西安交通大学评聘教师职务的基本任职条件（试行）》文件中规定的“副教授任职条件”；②还应符合下列条件之一： A：任现职以来，以第一作者发表的论文被收入SCI和EI的数量在3篇以上（含3篇，一文同时被收入SCI和EI的以一篇计），或有两篇论文以第一作者被SCI、EI收录，另一篇以第一作者在《高等工程教育研究》（中国工程教育委员会主办）发表。属于管理、人文社科、外语、经济、会计、数学学科的教师需要在本学科一流刊物上发表同样篇数的论文（参考刊物目录同对破格教授的要求）。B：任现职以来获省部级二等奖一项（前三名获奖者）。C：任现职以来正式出版学术专著一本（要求其中30%以上内容为著者本人成果或发表在核心期刊的内容）或承担国家教育部、省教育厅或有关部委下达的教材编写任务，该教材已正式出版，本人承担10万字以上的编写任务。 D：任现职以来承担国家项目一项（前三名）；或承担省部级项目一项（主持人）或二项（前二名）；或承担横向课题某一年内累计到款50万元（硬件费按1/10计算）（主持人）或累计到款150万元（硬件费按1/10计算）（主持人）。⒉医学类专业破格条件：⑴破格评聘教授人员须符合的条件： ①必备条件：A：承担过三门以上课程的教学工作(其中一门为专业基础课或技术基础课)，年均教学工作量在160计划学时以上。能根据教学大纲要求，符合现代科技、文化的发展，不断更新教学内容，改革教学方法，教学思想、观点正确、教学态度端正、教学效果良好。B：任现职以来，在国内外学术刊物上发表五篇以上(含五篇)具有较高学术价值的文章，其中二篇必须发表在核心期刊上。C：任现职以来，公开出版本专业具有独立见解和较高学术价值的专著一部。该专著本人必须承担10万字以上的编写任务。②还需具备下列条件之一：A：承担国家教育部、省教育厅或有关部委下达的教材编写任务，该教材已经出版，本人承担1 5万字以上的编写任务。B：任现职以来，获得国家发明奖、科技进步奖、自然科学奖、教学优秀成果奖奖种中一项三等奖，本人为获奖人员的前二名(以获奖证书排名为准)。 C：获得省、部级科技成果奖、教学优秀成果奖奖种中二项三等奖，本人为获奖人员的前二名(以获奖证书排名为准)。⑵破格评聘副教授人员须符合的条件：① 必备条件：A：承担过两门以上(含两门)课程的教学工作(其中一门为基础课或技术基础课)，年平均教学工作量在160计划学时以上。在教学中能根据教学大纲的要求，不断更新教学内容，改革教学方法。教学思想、教学观点正确，教学态度端正，教学效果显著。在教学中能坚持学科领域马列主义方向，积极参加社会实践，理论联系实际对学生进行国情教育和社会主义思想教育。B：任现职以来，在国内外公开发表的学术刊物上发表不少于三篇(含三篇)有价值的学术论文，其中在核心期刊发表的论文不少于一篇。 ②还需具备下列条件之一：A：承担国家教育部、省教育厅或有关部委下达的教材编写工作，该教材已经出版，其中本人承担10万字以上的编写任务。B：任现职以来，已出版有较高学术水平的学术专著一部以上（含一部），该专著不少于10万字。C：获得国家发明奖、科技进步奖、自然科学奖、教学优秀成果奖奖种中一项三等奖。本人为获奖人员的前三名（以获奖证书排名为准）。 D：获得省、部级科技成果奖、教学优秀成果奖奖种中二项三等奖，本人为获奖人员的前三名(以获奖证书排名为准)。
《管理工程学报》是由国家教委管理工程专业教学指导委员会出版委托浙江大学主办的全国唯一与管理工程学科领域相对口的学术性刊物，创刊于1988年，由全国高等院校有影响的管理科学与管理工程的专家组成编委会，领导该刊的编辑出版工作
如果外审意见比较积极，被拒稿的几率小。有些期刊要上定稿会，通过了才能接收。编辑部在整理外审意见，如果好的结果会给你返修，如果论文被严格审稿是件大好事，有利于提高论文质量，但被拒稿就讨厌了。这会消耗作者有限的时间，像应该在时间节点前必须刊发的论文会被耽误，影响作者获得学位、晋升职称。此外，如果稿件不在编辑的学识领域，也可以选择拒绝处理稿件。一篇学术论文即使写得再好，学术编辑不愿意处理，那么就会被拒稿。外审建议评价低后。学术编辑一般会我们国家通常会有两名以上的专家负责论文外审，论文外审通过可以说是被录用的几率更高一些了，但是并不代表一定录用，因为还有主编终审。经历了收稿、外审、终审环节，最后被退稿。两个外录用率总体较高，到目前还没有一篇论文因为屡次投稿如果实在要拒稿，也会给出充分的理由。如果给有些论文本身质量确实不错，但是因为相对其他论文而言，没有那么符合期刊定位，所以也有可能在终审被拒的。我想说的是，终审前的外审，只是代表“期刊外”。
浅谈内部审计作用的发挥-------------------------------------------------------------------------------- 时值今日，仍然有人认为内部审计不能为其所在单位带来多大的效益，对单位的建设与发展起不到多少作用，或者虽然能够起到一定作用，但作用甚微，因而建议削弱内部审计的力量、甚至撤消内部审计。要分析这一问题有必要从以下几个方面重新审视内部审计作用的发挥。 一、内部审计的特殊地位是由其自身的性质所决定，内部审计作用的发挥受客观存在的制约因素影响 20世纪80年代中期，在政府的直接推动下，我国内部审计逐步发展起来。起初内部审计作为国家的代言人，以监督企业经营管理行为，维护财经法纪为目的。而当前受这种观点影响，内部审计地位与政府审计地位之间、内部审计职能与国家派驻企业监事职能之间的界限就有所模糊，致使许多人认为内部审计与内部管理机制无关，把机构的正常运作与内部审计对立起来。这种认识，一方面使企业领导对内审工作不重视，削弱或淡化内审机构；一方面使内部审计人员有“双向服务”思想，工作目标上可操作性不强，影响内审职能的有效发挥。 从内部审计的本身来看，内部审计是建立于各组织内部的审计机构，它从属于本单位的领导，是为本单位服务的。内部审计的目的是协助该组织的领导成员有效地履行他们的职责。这就决定了内部审计具有其自身的特点：内部审计独立于单位内部其它各职能管理部门，接受本单位最高领导决策层的直接领导，并独立开展工作，充当参谋和助手，成为一个单位整个管理体系中不可或缺的特殊一环，服务于本单位的总体目标。由此可见，内部审计本身的地位是特殊的。 从内部审计所开展的工作来看，不同行业不同单位的内部审计工作各有侧重、各有其特色和针对性，即便是同一行业、同一单位在不同时期的内审工作其目的、内容、方法、手段也不尽相同。内审活动的广泛性、多样性决定了内审所起的作用也是多方面的。目前，内部审计具有监督和服务两大职能。内部审计的监督职能，不仅仅指对国家政策、法规、制度的遵循情况进行审计，还包括对本单位内部制订的政策、规章、制度、计划的执行情况和执行效果的监督、检查、反馈、跟踪等等。而内部审计的服务功能又可具体表现为以下多个方面。其一、参谋与助手的功能：内部审计通过调查、了解、评价、分析、判断，为领导决策层出谋划策，促进管理，提高效益。其二、建设的功能：内部审计部门通过参与某些项目、工程等有关规章制度、计划方案的制订，提供相关的审计建议；其三、保护的功能：内部审计通过查错纠弊，为本单位事业的平稳发展保驾护航。其四、调解协调的功能：由于内部审计工作综合性强，涉及面广，多个职能部门之间开展工作时， 能够起到沟通协调的作用；其五、其它服务功能：如内部审计部门对外开展的咨询服务等等。由此可见，内部审计在多个方面有着重要的作用。 “内审可有可无论”的提出实际上是否认了内部审计的特殊地位和重要作用，同时也恰恰反映出内部审计工作受到了诸多制限，内审的作用没有真正地发挥出来。影响内部审计工作发挥其应有作用的一些制约因素有：决策层对内部审计是否重视；内部审计能否取得周围群众的理解与支持；内部审计能否取得相关部处的合作；内部审计是否拥有高水平、高素质的人员；内部审计工作是否有法可依，有章可循；内部审计的技术、方法、条件、手段是否跟上了社会发展的需求等。 以上这些因素中的任何一项都将影响到内部审计能否顺利地开展工作，能否成功发挥其应有的作用，以及内部审计能否在该单位继续生存。例如，以 “内部审计的技术、方法、条件、手段是否跟上了社会发展的需求”这一点来说，随着形势的发展，如果内部审计的方法不从现在的财务审计与制度基础审计相结合的审计方式转变为制度基础审计与风险审计相结合的审计方式，如果内部审计的技术手段不从手工审计逐步转向计算机审计，仍然采用旧的审计模式，那么，内部审计将无法进行，将无法在这个网络化、信息化的社会发挥其应有的作用。也就是说，我们需要讨论的不该是内部审计的去留问题，而应是如何使内部审计的作用得到充分的发挥。 二、改变思路、作好参谋，促进内部审计作用的发挥 1999年6月26日，在加拿大的魁北克市，内部审计师协会董事会一致同意通过一项内部审计的新定义。2000年12月，内部审计师协会的内部审计标准委员会通过在新的专业实务框架下修订的新定义：内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动。其目的在于增加价值和改进组织的经营。它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和管理过程的效果，帮助组织实现其目标。 对于内部审计活动或内部审计人员来说，新定义更倾向于反映当前世界各地正在实施的内部审计工作方法。“保证”和“咨询”的基本涵义反映了现代内部审计活动已经扩大了它的范畴。内审未来的发展方向，一是整合内审工作与相关需求、程序、策略和目标等；二是为组织贡献附加价值。这就出现了所谓“风险导向审计”（RBA）。风险导向审计要改变内审人员对于控制与风险的思考，使内审人员关心组织的目标和风险，使审计报告的重点前移到目前和未来的规划，把目前的经营管理控制同计划、策略和风险的评估结合起来。这种审计处理风险的方式有：用风险管理策略控制组织活动；在新的流程规范之后尽可能避免固有的风险和新产生的风险；将总风险分散。 这样，内部审计关注的焦点不再是控制系统本身，也不置身于单位决策之外，而是更积极地了解和确认单位的风险，并加以评估和管理。风险导向审计将使内部审计接近单位经营活动的价值链，不断提供附加值服务，从而得到单位领导的肯定。 为了适应形势的变化和管理当局的新要求，内部审计应考虑逐步将工作内容从以前的财务审计转向富有建设性的风险导向审计、经营审计，分析管理问题的实际及潜在影响，并探讨改进的可行性和应采取的措施。从增强整个单位内部控制系统的效能着眼，为各级管理机构和管理人员提供实现经营目标所需的顾问服务，从而充当经营管理人员加强内部控制、改善经营管理、完成所负经济责任的参谋和助手。 三、转变工作做法，使内部审计作用得以有效发挥 审计调查过程中，一般采取问题导向型审计方式。即鼓励被审部门的人员在审计过程中表述所关心的问题；在编写审计报告时使用正面而非责难性的措辞，对薄弱环节和存在的问题指明可改进的方法，不简单地予以暴露；将详细性的审计建议报告直接送给第一线管理人员，以便及时采取措施，就地改进问题。 审计报告中所提问题是否受到重视，所提建议能否付诸实施，直接取决于管理当局的兴趣和决心，而管理当局的兴趣和决心又与审计报告的吸引力即审计报告的质量和编送艺术有很大关系。因此，在编送审计报告时，要注重事实的准确性、清晰性、建议的可行性、内容的重要性及报送的及时性。 同时，为使审计结论和审计建议易于理解和令人印象深刻，审计人员还可以考虑大量通过图表、照片、先进案例等直观形象的手段来阐述情况，争取管理当局的重视和支持。 另外，我国内审工作已经历了近20年的时间，基础工作逐步向制度化、规范化迈进，但是，在实施审计程序中存在实施不到位或没有实施的现象。审计人员最注重的是审计报告的撰写，当然一份有价值的审计报告，就象一项科研成果一样，它凝聚着审计人员的劳动和汗水，其中的审计建议更体现了审计工作所赋予审计人员的一份责任，但是在现实中却总有遗憾：许多组织并没有在内部审计工作中实施完善的后续审计工作；而被审单位任审计报告中的问题找得多准、建议提得多好，在整改实施中却常常是变了形走了样，甚至有些被审单位往往把审计报告弃置一旁，不予重视。这就使得内审的目的或价值得不到体现，违规违纪问题得不到纠正，且有损内部审计的可信度和威信，损害内审人员的忠诚度和职业形象，最终导致内审工作成为只图数量和业绩，而流于形式的工作，失去了它真正的内涵价值。 总之，内部审计的建立是为组织的管理提供服务的，如果内部审计不能发挥其应有的作用，那么，其在组织中的地位就会受到威胁，就存在价值危机（value crisis），就将面临较大的职业生存和发展的风险。合理发挥内部审计作用，企业内部审计人员才能由“内线”、“坐探”、“警察”，变成决策者的参谋和助手，内部审计工作才有更广阔的发展空间。 山东省经济管理干部学院学报·王冬梅/张莉
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财务人员在内控中主要是核对数据，严格执行列支渠道和预算，并且要按相关的内控要求做好资料的备份和整理。是一个执行和监督的重要角色
论企业内部审计的风险控制一、引言随着社会主义市场经济的建立和不断完善，市场竞争日趋激烈，增强竞争实力，提高经济效益，内部控制在企业内部管理系统中起着举足轻重的作用，而内部审计既是内部控制的一个组成部分，又是内部控制的一种特殊形式，它是对会计的控制和再监督。内部审计是在一个组织内部对各种经营活动与控制系统的独立评价，以确定既定政策的程序是否贯彻，建立的标准是否遵循资源的利用、是否合理有效、以及单位的目标是否达到。市场经济的发展，所有权与经营权的分离，企业规模的不断扩大，内部环境和外部环境的要求与制约，给内部审计的发展提供了必要的前提和土壤，但同时也给内部审计增加了风险。从我国的审计现实来看，我国公司企业特别是上市公司普遍存在公司法人结构不健全或者失效的现象，其带来的许多不确定性因素使审计风险空前加大。首先，经营者缺乏有效管理，为高级管理人员欺诈，舞弊提供了机会。其次，所有者缺位，一方面导致公司经理层操纵利润，对外提供虚假信息；另一方面导致公司内部控制弱化，甚至出现公司高层人员串通造假，从而使会计造假的技术含量越来越高，使审计人员防不胜防。再次，委托人缺席，使被审计人和委托人成为同一人，这种现象降低了审计的独立性。在国际，一段时间以来，国际大公司爆发了一系列假帐丑闻。近年来，我国发生的“中农信事件”、“广国投事件”至今人们记忆犹新。前不久的“铁本事件”、“周正毅金融案”、“德隆案”，以及南方证券的被托管，等等，为什么假帐屡见不鲜，我们不得不说内部审计风险没有得到有效控制。审计风险已成为企业内部审计一个无法回避的问题。同时也都昭示这样一个事实：防范和化解风险任何时期都不能放松，内部审计应当将防范风险放在十分重要的地位。这一现象也得到了世界范围内的普遍关注，为了解决这些问题，一些相应的法律文件相继出台。 所以，如何强化审计风险意识，有效控制和规避审计风险，提高审计质量，已被提到了议事日程，加强企业内部审计的风险控制就成为必要。要对审计风险有一个全面深刻的认识，才能有效地促进企业内部审计事业的健康发展。二、内部审计风险及其产生的原因内部审计风险是指当反映被审计单位及其经济活动或项目及事项的财务会计报告存在重大错报、漏报，或者内部控制制度存在重大漏洞、缺陷或未被有效执行，或者经营管理存在重大舞弊时，内部审计人员经过审计未能发现或失察，且发表不正确或不恰当审计意见的可能性。明确这一概念必须清楚，企业内部审计组织或人员是审计风险产生的主体，审计风险的本质表现为无意地发表错误审计结论的可能性。(一) 审计风险产生原因的理论综述1、内审机构独立性不强,影响内审工作的权威性20世纪80年代中期，在政府的推动下，我国内部审计逐步发展起来。但它的行政性太强，审计人员与被审单位的各种利益密切相关，使得内审机构及其人员独立性不强，不能自主地开展工作，作出的审计处理决定也得不到执行。企业内部审计一方面受国家审计机关的业务指导，对本单位进行监督检查；另一方面又要受本单位行政领导，工资福利由本单位解决。业务工作的“外向型”与行政待遇的“内靠型”，使内审人员很难进入角色，久而久之，内部审计便失去了权威性。独立性是审计工作的灵魂，不能有效保证审计机构和人员在组织上的独立性、业务工作中的自主性和权威性，就不能保证审计质量和规避审计风险。2、内部审计所处的外部审计环境不佳具体表现为：(1)法制不健全。随着市场经济的发展和改革的深入，许多新情况、新问题不断出现，而目前我国内部审计的依据仅有一部1995年7月发布的《审计署关于内部审计工作的规定》，缺乏统一的内部审计准则，出现明显的滞后现象。(2)审计对象的复杂性和隐蔽性。内部审计事项的复杂性和隐蔽性往往会增加审计难度，使审计人员对事实真相难以做出准确判断。由于内部审计事项一般与企业生产经营活动联系较为密切，涉及到企业生产经营的方方面面，一些敏感事项涉及人事关系复杂，舞弊手段隐蔽，内审人员取证难度较大，从而面临审计风险。3、被审单位内部控制制度不健全内部控制制度建设及执行情况是内部审计的前提和基础。健全有效的内部控制制度能及时发现和控制企业经济活动中发生的各种差错和舞弊行为。反之，会增加差错和舞弊的可能性，使得审计人员难以发现经济活动中存在的差错和舞弊行为，从而形成审计风险。4、单位领导对内部审计不够重视我国不少单位设立内部审计机构是迫于法律规定或行政命令，而非出于自身经营管理的需要，因而内部审计机构的设置不尽合理。有些单位领导不明白内部审计的真正意义，认为内部审计可有可无，没有将审计融入到企业的管理体系中，真正担负起管理、监控的双重责任，这些都会使内部审计风险加大。5、内审人员业务素质参差不齐现代内部审计是一项涉及面非常广泛的专业活动，不仅要求内审人员具备丰富的专业知识，包括会计、审计、定量分析、内部控制的检查和评价、电子数据处理等方面的知识，而且还要求审计人员具有应有的职业道德素质。目前我国内部审计人员整体水平不高，综合素质较低,识别风险、判断正误的能力较差；审计能力相对有限，使审计所能完成任务的能力难以达到社会的全部期望；有些人职业道德欠佳，不能经受各方面的诱惑；有的审计人员的工作责任心，没有能够达到一定的要求；内审人员普遍缺乏计算机审计技能，不能适应新形势的需要；所有这些将给内部审计工作的质量、信誉带来负面影响，从而导致审计风险的出现。 6、内部审计方法存在弊端目前内部审计采用的审计方法是制度基础审计，这种审计方法的弊端日渐突出，已不能适应当今复杂的经营环境。因为它过分依赖被审计单位内部控制制度的测试，本身就蕴藏着巨大风险。（二）审计风险产生原因的深层次分析1、内审机构开展审计责任的风险的主要来源对本部门、本单位的责任者及员工较为熟悉，发现问题不好深究，情况调查不够深入；对本部门、本单位以往情况比较了解，容易产生麻痹思想而简化了相关程序，或形成思维定式，对企业已发生的变化没有引起足够的重视；本部门、本单位对固有的审计步骤和方法已十分了解，提前做好了应对“准备”，使调查取证增加了难度等以及其他一些不可控制的风险。对于不可控制的审计风险，可通过预测、评估、转移和回避等多种途径来加以缓解或抑制。对于可以控制的风险，应坚持独立、客观、公正的立场，严格执行审计规范。 2、造成内部审计风险失控的根本原因在于独立审计关系的异化以及现行审计制度的缺陷——在所有者发生分化的情况下，现有股东、控股股东可能侵占潜在股东的利益，并通过操纵审计意见实现侵占目的；而现行审计委托制度却仍然规定由所有者(实际上是现有、控股股东)行使审计委托权；这是为现有控股股东操纵意见提供了条件；独立审计关系的异化为不独立的审计关系，而审计委托制度未作出针对性调整，致使内部审计人员的独立性失去制度保证而难以客观发表审计意见。在“银广厦”，“麦科特”等系列案件中在一定程度上就体现了内部审计的风险控制失控的现象。而主要原因本人认为就是审计的独立性不强，进而影响了审计工作的权威性。从某种意义上说，审计风险是由审计信息不对称引起的。如果审计人获取不充分不真实的审计信息而做出了不正确的审计结论，审计风险便产生了。理论上，审计师的介入可制衡管理者的不当得利机会，最终使委托代理关系持续并向着良性方向发展。但是，这种理论上的良好愿望常常被实际的欺诈事件所打碎。审计报告的可靠性是建立在审计人员有公正、诚信的执业能力和职业道德的假设基础上的，如果该假设不成立，审计人员屡有失职，甚至与公司串通一气，联手造假，那么，审计报告非但不能有效防范信息不对称，还将进一步降低资本市场的有效性，使投资者完全丧失资本市场的信心，甚至引起国家经济衰退。在国内外资本市场上出现的每一桩造假事件，无不伴随着审计者利用审计信息不对称所采取的有利于自己私利的行动，无不揭示着某些审计师职业道德的沦丧与诚信缺失。恶性造假事件的频繁出现，也使得审计行业的社会公信力遭受重创，就是说，审计信息不对称引发了审计风险，进而引发了审计人员的诚信危机，还导致了整个审计行业的诚信危机。可见，企业内部审计的风险控制多么重要。三、内部审计风险的防范和控制进二十年来，世界经济发生了急剧的变化，科学技术飞跃发展，市场竞争全球化，国际金融形势复杂多变，活动经营风险日益加剧。因此，建立防范和化解风险的机制，进行有效的风险管理，已成为企业管理中得一项紧迫任务。我国内审准则中也充分考虑了“风险评估”作为内审中得一个核心概念。（一） 防范内部审计风险的措施对于防范内部审计风险的措施，我们不仅要对具体审计项目实施风险管理，更要对内部审计的各种环境因素进行综合风险管理，形成内部审计风险防范，力求将审计风险降到最低水平，以实现企业经营目标的实现。 1、建立和加强审计的独立性和权威性因为独立性是内部审计的生命，是其赖以存在的必要条件。建立在企业最高管理层领导下的相对独立的内部审计机构，是完善公司治理结构，规避内部审计风险的前提条件。目前有的企业的内审机构独立性相当差，甚至是财务人员兼任审计人员，有的形同虚设。这样在很大程度上保证不了内部审计的独立性和权威性，更谈不上内部审计风险的防范和组织保障。 2、加强内部审计协会工作，为防范内审风险营造一个良好的职业环境特别是在规范审计程序、规范审计操作、规范审计档案上更需要得到行业指导。内部审计协会为协会成员传播内部审计信息和知识，致力于提高内部审计人员的职业道德水平和业务素质，研究内部审计工作的模式，不断开创内部审计工作的新局面，为防范内部审计风险营造一个良好的职业环境。 3、树立为企业服务意识，以取得内部各职能部门的支持内部审计要摆正自身位置，转变思想观念，树立为企业管理服务，为提高企业经济效益服务的职业形象，提高企业领导和各职能管理部门对内部审计的认识。通过交流和沟通，积极向企业领导者宣传企业与国家在根本利益上的一致性。通过交流和沟通，使企业领导者真正认识到内部审计是自己的参谋和助手，从而取得企业领导的理解与信任，取得各职能管理部门的支持与合作。 4、开展企业内部交互审计，增强各级企业组织自我约束和监督的意识在大型企业集团中，所属的控股子公司以及设置的分公司或分支部门众多，为适应这种企业组织结构中的内部经营关系、财务关系和审计监督关系，需要建立多级内部审计制度，并形成交互审计机制。在这种机制下，各级企业组织设置内部审计机构，在上级组织指导下开展审计业务，同一级别的企业组织定期在上级组织统一领导下，对内部审计业务质量进行交互审计，总结审计经验，揭露审计工作中存在的问题，进行审计工作评比，以推动审计工作水平的提高。在整个企业集团中形成自审、互审、抽审的交互审计机制，有利于调动内部审计人员工作积极性，增强各级企业组织自我约束、自我监督的意识，降低内部审计风险。 5、加强对内审工作人员的风险意识教育加强对内审工作人员的风险意识教育，使其认识到风险事件的重要性和不良影响，始终保持谨慎的工作态度和严谨的工作作风，客观公正地发表审计意见。加强对内审人员的后续教育，在重点提高审计技能的同时，努力提高审计人员的综合知识储备，造就一批有高度责任心、既精通财务审计又懂经济管理的复合型人才的审计队伍。加强对内部审计人员的业务考核，努力提高审计质量。 6、改进内部审计的方法,采取风险基础审计方法风险基础审计是将审计风险观念全面应用于审计过程的一种审计模式，它通过对审计风险进行系统的分析和评价，来确定审计风险是否可以控制在可以容忍的范围内。它主要运用分析性复核的方法不仅对客户的控制风险进行评价，同时更要对产生风险的各个要素进行分析和评价，以确定实质性测试的范围和重点，这样就使审计风险与整个审计过程密切联系起来。风险基础审计依据下列基本模式进行审计决策，即：详细检查风险=审计风险/（固有风险×控制风险×分析性检查风险） 内审人员首先研究确定审计风险可以接受的水平，然后评估固有风险、控制风险和分析性检查风险，最后根据各种风险水平参数计算详细检查风险水平。根据确定的详细检查风险水平及其他有关数据，运用统计抽样方法，即可确定详细检查需要抽查的经济业务或记录的数量。近几年来，风险基础审计在世界各国已广泛使用，其原因就在于它从审计准备阶段开始就考虑审计风险，并把它控制在最低水平，从而减轻审计人员的法律责任，降低审计风险。内部审计也应尽快实现向这种审计模式的过渡,以提高审计效果和质量。7、加快有关审计法规制度建设当前，世界上许多国家对内部审计都有专门的法律规范，国际内部审计师协会也制定有内部审计实务标准等。国家应抓紧制定、颁布内部审计法规和内部审计业务准则，以统一内部审计执业规范，降低审计风险。在中国经济走向世界的同时，内部审计还要借鉴国外的先进经验，尽快地同国际惯例接轨，以谋求长足的发展。8、建立完善的内部质量控制制度首先，内审机构应建立健全各项规章制度并严格执行，尤其要严格审计工作底稿的分级复核制度(可根据本单位实际情况设立二级或三级复核制)，减少或消除人为审计误差，及时发现和解决审计过程中遇到的问题，以保证审计计划的顺利进行，降低审计风险。其次，要建立一套审计质量指标体系，以加强对内审人员工作质量的考核，从而减少人为风险。9、理顺内审管理体制内审作为单位内设机构，其独立性是相对的。当前，要充分发挥内审的经济警察作用，必须进一步深化国有企业改革，理顺国有企业的产权关系及内部治理结构，推进国有企业法人与国家之间委托—受托关系的建设，切实实现国有企业的自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束。在规范法律、税收、货币、财政等经济运行调节手段的基础上，培育和发展国家、社会、企业内部、行业管理四位一体的监督体系,理顺内部审计所依存的外部环境，提高国有企业管理者对内部审计作用的重要性认识。（二） 控制内部审计风险的措施目前，在审计机构内部虽然已建立一套行之有效的内部管理制度，这对于加强审计执法，提高审计质量，防范审计风险，已起到了积极的作用。但也不可忽视，在当前审计工作面对新形势，迎接新挑战，仍然要把防范审计风险、提高审计质量，放在第一位。所以，本人又提出以下控制审计风险的主要对策：1、面对审计风险应采取分析性对策一是要对审计风险进行预测、控制和分析。预测审计风险，收集和整理审计风险资料，制定控制审计风险方案，评估审计风险，分析选择风险最小的方案，并采取相应有效的控制措施，如配备合格的审计人员确定有效的审计范围，实施有效的质量控制体系，健全和完善各级岗位责任制等等。二是有意回避，对被审计单位内部控制制度十分薄弱，账证记录不全，会计核算存在过多的不确定因素，审计环境不具备开展审计作业基本条件，审计风险特别大，且审计自身又无法有效控制时，对该单位不审或拒绝发表意见；也可以待其完整建账后，再开展审计工作。三是自我保障，对审计结论的表达持十分谨慎的态度，详细、清楚地说明实际审计的范围和事项，并只对此负责；避免使用绝对化的表述。如对抽审的一些事项，有限定地发表意见，不作无限定的全面评价。四是转移风险，分清风险产生的原因，如涉及其他部门或人，与有关部门联系，通报情况，对其作出的被审计处理和评价依据的某种决策、规定，要求其承担一部分责任，从而把风险责任转移给有关部门和个人来承担。五是承受风险，提高审计机关权威性和审计人员风险意识，有效地抗拒来自审计工作外部各方面的压力和干扰，减少行政和社会关系的干预，为审计人员撑腰，控制风险诱发的因素，保证审计的独立性，提高审计人员的风险承受力，保证顺利完成各项审计任务。2、控制审计风险应采取主动性对策防范审计风险，提高审计质量，人是决定因素。因此，必须不断提高审计队伍的政治素质和业务素质。在目前人员少、任务重的条件下，要要求每个审计干部都要树立正确的理想信念，要有事业心和使命感，要排除一切外界干扰，要廉洁自律、团结协作、服从大局，工作精益求精，吃苦耐劳；要注重案例分析和理论研究，经常召开典型案例分析会，不断总结提高；要不断学习和掌握新理论、新知识、新方法，如审计抽样技术、内控测试技术、工作底稿编制和审计报告撰写技术等；在审计过程中严格执行国家审计准则，使审计行为符合准则的要求；在审计机关内部建立质量标准体系，在现有考核标准的基础上，对审计质量工作全面进行量化和细化，制定具备科学性、可操作性的审计质量认定标准；完善岗位责任制；完善激励约束机制，如设立发现案件线索奖、审计项目优秀奖和精品奖等，对于有过错行为，应追究其责任。3、规避审计风险应采取技术性对策审计业务有其技术技巧。这里重点是指项目管理、审计报告反馈意见、审计文书等能处理得当，有效地规避审计风险。 审计项目管理，应包括项目计划的编制、项目实施过程重点、难点、信息的控制。一个审计项目的确定关系到这个审计事项的成功与否，影响到审计的威信。选择审计项目，要注意实质性的问题，即对影响国计民生的、社会反映的热点、难点问题的单位和项目，要作为审计的重点，应逐个入手，立足查深查透。要建立项目主审负责制，明确主审人员的权利和义务；对于每个项目的审计应在查深查透上下功夫，事实查深，问题查透，定性准确，责任落实；对于项目的每个问题，应做到“是什么、为什么、怎么样、怎么办”；对于查违法违纪案件，一发现线索就报告，一查到底，绝不手软；对于普遍性、倾向性问题，要抓住问题的实质，反映宏观问题，促进规范管理，以体现审计的服务职能。 重视对审计项目的反馈意见。审计报告是项目管理的重点，经过反馈处理的审计报告才具有审计意见、决定的依据作用。审计报告征求意见，不是形式，而是审计与被审计由对立的争论达到相对统一的沟通，是达到客观公正的途径。书面反馈是规范的方法，在此基础上，我们还要根据需要采取和被审计单位对话的方法，进一步了解事态的背景、动机、环境因素，进一步阐明审计观点，更深入、更充分地交换意见，使矛盾冲突得到化解。 审计文书是审计行为的载体。特别是审计意见、审计决定集中体现了审计结果。有道是“口说无凭、有字为据”。审计文书是证据，文字必须认真推敲，措辞达意，力求无懈可击。4、重新定义企业内部审计的本质和目的笔者认为，就其本质来看，企业内部审计的风险控制是企业管理活动的组成部分。其目标是为了提高企业价值，提高企业的运作效率，帮助企业实现整体发展目标。企业内部审计的重新定义，将有助于重新认证企业内审活动的性质，实现其工作中心的转移。企业内部审计的风险控制活动应该能够科学评级并有助于改进企业的风险管理、控制和治理体系。5、强化内审风险控制工作的服务意识、质量意识企业内审不仅要善于发现企业运营中存在的问题，更要提出改进建议。为企业领导提供决策依据。要通过与其他部门共同协作，充分发挥企业内审的作用。内审组织应该强化服务意识，对内审项目质量的整体有效性进行监测和评价。通过强化质量意识保证内审活动能够遵守相应的规范和程序。6、对于风险的处置本人认为：对损失大、概率大的灾难性的风险要避免；对损失小、概率大的风险，可采取措施来降低风险量；对损失大、概率小的风险，可通过保险或合同条款将责任转移；对损失小、概率小的风险，可采取积极手段来控制。企业应当将审计关口前移，积极推行风险管理审计，辅助风险决策，促进风险管理，在防范风险中发挥中坚作用。参考文献[1]《内部审计风险：值得关注的话题》，中国审计报，2003年4月29日[2]《审计风险分类及相互关系研究》，审计文摘，2002年第6期，12-14[3]刘惠萍，论企业审计风险的成因及防范，财会论坛，2003年第11期[4]于云海，从管理层舞弊谈制度基础审计的改进，中国审计，2005年第03期，58-59[5] 徐旭，浅谈现代企业内部控制的制度建设，中国经济时报，2003年第02期[6]叶鹏飞，王奇飞，内部审计的沃土，财务与会计，2004年第10期，58[7]James A Hall，《Information Systems， Auditing and Assurance》， South-Western College Publishing， 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徐飞 上海交通大学博士后，上海交通大学MBA客座教授。18岁大学毕业，先后获数学学士、运筹学硕士、系统工程博士学位；现为中国数学学会、中国运筹学会、中国系统工程学会、中国管理学会会员；历任交大校研究生会主席、交大博士后联合会理事长和上海市博士后联合会秘书长等职；国家核心学术期刊《系统工程学报》、《管理工程学报》审稿专家。先后在中国工程物理研究院、上海市信息投资股份有限公司、上海信投系统集成股份有限公司任主任、经理、副总经理；具有扎实的数学底蕴和系统宽广的基础理论知识，对创新融资租赁、电子商务和现代管理的理论与实务有深入的研究并具有丰富的实践经验。现任上海市八届青联委员，张江高科技园区青年联合会常委。 现又回到上海交通大学当教授，主要学术领域为战略管理、竞争战略、博弈论、融资租赁。现为上海交通大学管理学院院长助理，兼校EMBA项目主任。
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随着资本对媒体产业的渗透，加之国内媒体市场的不开放，使得期刊本身和期刊的主办/主管单位的关系变得越来越微妙和复杂。根据现有的规定，期刊社或编辑部均为出版单位。主办单位是指出版单位的上级领导部门。主办单位所办的期刊的专业分工范围与主办单位的业务范围应与主办单位的业务范围相一致。主办单位所办的期刊社的（编辑部）办公场所应与主办单位在同一行政区域。未经批准不得异地办刊。但仍有一些期刊社对期刊主办单位的规定等具体问题存有各种疑问。为此权威专家给予解答。答：期刊社根据工作需要而设置的社委会、编委会、管委会、理事会等机构，均是期刊社的内部管理机构，不能作为期刊的主办单位或主管单位。答；主办单位与期刊社之间必须是领导与被领导的关系，而不能是挂靠与被挂靠的关系。期刊社的主要负责人应是主办单位所属的在职人员。即：主办单位对所办期刊社的监督和权限。以保证期刊的编辑、出版、印刷、发行工作正常进行。答：期刊的主办单位应对期刊的创办、出版内容的把关、经营活动的监管、期刊主编的任务及期刊停办后的善后工作等承担直接的责任。具体有下列几项：依照国家有关规定为期刊社的设立提供必要的资金和设备，并创造其他必要条件，依法取得企业法人或事业单位法人资格。领导、监督期刊社遵照党的路线、方针、政策和国家有关出版方面的法律、法规以及办刊宗旨、专业范围，作好期刊出版的各项工作，审核批准期刊社的重要宣传，报道及重要稿件的发表决定期刊的发行与否。主办单位对期刊在内容方面发生的严重错误和其他重大问题承担直接领导责任。依照国家的有关规定，决定期刊社经营管理国有资产的责任制形式，遵循国家有关规定和责、权、利相统一的原则，保证期刊社的经营自主权，并对期刊社的各种经营活动切实担负监督职责，监督期刊社严格执行国家财政，税收和国有资产管理的法律、法规，定期进行审计，确保期刊社财产的保值。期刊社为实现社会效益目标而形成的政策性亏损，主办单位应与相应的补贴或其他方式的补偿。负责审核期刊社的内部机构的设置，考核并提出期刊社的主要负责人的任免建议，报请主管单位审核。承担期刊停办后的清算，人员安置及其他善后工作。主办单位负责向主管单位汇报期刊社的工作情况，并贯彻落实主管单位的有关决定和意见。国家规定和上级主管部门规定的其他职责。主办单位各种原因，决定不在履行其职责时应及时上报主管单位和新闻出版行政管理部门。由主管单位在60天内决定期刊是否停办或另行指定新的主办单位。愈期未办的，由新闻出版行政部门对该刊注销登记。期刊社因严重亏损，无力清偿到期债务，主办单位又不代替清偿的，主管单位应决定其停办，由新闻出版行政管理部门对该刊注销登记，并依法进行清算。
科技期刊的主编是该科技期刊编辑工作的主要负责人，对科技期刊的学术水平起着决定性作用。在国外，科技科技期刊主要由出版商或专业学会(协会）、科技期刊社、大学和科研机构主办。出版商主办科技期刊的主编遴选程序较为简单，会征求离任主编的建议或进行公开征集，然后审查被荐者或申请者的材料，最后做出决定;其他的则主要由主办方任命，通常组成一个遴选委员会，确定具体的标准，并征集申请人，委员会按标准对申请人进行筛选。
5月13日，国家市场监督质监总局发布信息：依据早期审查，依规对知网因涉嫌执行垄断性个人行为立案查处。知网接着发布消息称，将以本次调研为突破口，深入反省，全方位自纠自查，完全整顿，依规合规经营。“知网太强悍了，5月12日才初次当众认错。”5月15日，国家市场管理质监总局公布对知网立案查处的第三天，90岁的中南财经大学离休专家教授赵德馨接纳华西都市报、封面图电视记者采访时表明，知网总算到自己家登门拜访致歉了。“将我100数篇文章内容百度收录到数据库查询，不但不跟我说，阅读者包含自己下载还需要付钱，我自己却从未取得过一分钱稿酬。”上年12月，离休专家教授赵德馨控告“我国知网”侵权赔付70万余元一事引发社会舆论关心。更令人遗憾的是，当赵专家教授应用法律法规武器装备讨公道后，知网下线了他的全部毕业论文。封面图电视记者在我国裁判文书网查看见到，2013年至2016年期内，他曾对京东商城、勋腾高科等企业，对超星、平方等数据库查询服务平台，及其几个出版社出版、公共图书馆进行版权侵权起诉。最开始的典型案例是，2013年他对超星的侵权起诉。据裁决书表明，赵德馨在珠海图书馆网址内的超星电子书籍中发觉，自身着作1万字符的《楚国的货币》，未经同意许可被智能化解决后市场销售、上发送给公共图书馆，供读者在线阅读、下载并牟取盈利。北京海淀法院判断超星组成侵权，赔付赵德馨3万余元。我平时应用这种服务平台也是付钱，这都很正常的。”赵德馨说，有一次，听学员说下载他的文章内容要付是多少要多少钱，他让大学生以他的为名找服务平台沟通交流，另一方称，就算是他自己下载也必须付钱。之后他查看发觉，他的内容有160数篇被知网、平方、超星这种数据库查询百度收录，全是付钱应用，都没通过他的受权。
应该收集相关的证据，用法律的武器来维权，然后要给自己一个满意的答复和公道。